Kira geliri vergisi, Türkiye'deki gayrimenkul sahiplerinin kiraya verdikleri taşınmazlardan elde ettikleri gelirler üzerinden ödedikleri vergidir. Bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu'na göre belirlenir ve her yıl güncellenen gelir dilimlerine göre hesaplanır. Kira geliri olan bireyler, belirli koşullar altında beyanname vermekle yükümlüdür ve bu gelir üzerinden belirlenen oranlarda vergi öderler.
Kira Gelir Vergisi Kimleri Kapsar?
Kira gelir vergisi, konut veya iş yeri kiralayan bireyleri kapsar. Eğer yıllık kira geliri belirlenen sınırın üzerinde ise, bu gelir için beyanname verilmesi ve vergi ödenmesi zorunludur. 2024 yılı için kira gelir vergisi beyan sınırı 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarın üzerinde kira geliri elde edenlerin, Mart ayında kira gelir beyannamesi vermesi ve vergi ödemesi gerekmektedir. Beyanname verme süresi genellikle Mart ayı boyunca devam eder ve bu süreçte kira gelirini beyan etmeyen kişiler gecikme cezası ile karşı karşıya kalabilirler.
Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira gelir vergisi hesaplanırken, öncelikle gayrimenkulden elde edilen toplam kira geliri belirlenir. Bu gelir üzerinden çeşitli giderler düşüldükten sonra kalan net gelir üzerinden vergi hesaplanır. Vergi hesaplamasında iki temel yöntem kullanılır:
1. Götürü Gider Yöntemi: Bu yöntemde, kira gelirinden yıllık istisna tutarı çıkarıldıktan sonra kalan tutarın %15'i gider olarak kabul edilir ve düşülür. Kalan tutar vergiye tabi olan miktar olarak kabul edilir. Ardından vergi oranları uygulanarak ödenecek vergi tutarı hesaplanır.
2. Gerçek Gider Yöntemi: Bu yöntemde ise kira gelirinden faturalı giderler (emlak vergisi, bakım, onarım, sigorta gibi) çıkarılır ve kalan net gelir üzerinden vergi hesaplanır. Gayrimenkul ile ilgili yapılan tüm giderler, faturalandırıldığı takdirde bu hesaplamaya dahil edilebilir.
Her iki yöntem de mükelleflerin tercihine bağlı olarak kullanılabilir. Ancak gerçek gider yöntemini seçenler, yaptıkları tüm giderleri belgelemekle yükümlüdürler.
2024 Yılı İçin Kira Geliri Vergi Oranları
2024 yılı için kira geliri vergisi oranları, gelir dilimlerine göre değişiklik gösterir. Bu oranlar şu şekilde sıralanabilir:
- 70.000 TL’ye kadar olan kira gelirinde %15 vergi ödenir.
- 150.000 TL'ye kadar olan kira gelirinde, 70.000 TL'si için 10.500 TL, kalan tutar için ise %20 oranında vergi uygulanır.
- 370.000 TL'ye kadar olan kira gelirinde, 150.000 TL'si için 26.500 TL, kalan tutar için %27 vergi uygulanır.
- 1.900.000 TL'ye kadar olan kira gelirinde, 370.000 TL'si için 85.900 TL, kalan tutar için %35 vergi uygulanır.
- 1.900.000 TL'nin üzerindeki kira gelirleri için 621.400 TL vergi ödenir ve bu tutarın üzerindeki gelir için %40 oranında vergi uygulanır.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Beyan Edilir?
Kira gelir vergisi beyannamesi, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) resmi internet sitesi üzerinden yapılabilir. "Hazır Beyan Sistemi" aracılığıyla kolayca kira gelir beyannamesi verilebilir. Bunun yanı sıra, vergi dairelerinden de beyannamenizi sunabilirsiniz.
Beyannamenin doldurulması sırasında gayrimenkulün adresi, kira tutarı ve varsa giderlerin eksiksiz bir şekilde girilmesi gerekir. Ayrıca, beyanname verildikten sonra ödeme sürecini aksatmamak oldukça önemlidir. Kira geliri vergisi iki taksit halinde ödenebilir; ilk taksit Mart ayında, ikinci taksit ise Temmuz ayında ödenir.
Kira Gelir Vergisi Nereye Ödenir?
Kira gelir vergisi, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) internet sitesi üzerinden veya yetkili banka şubeleri aracılığıyla ödenebilir. Ayrıca, bankaların mobil uygulamaları üzerinden de ödeme yapabilirsiniz. Vergi ödemelerini zamanında yapmak, gecikme faizi ve cezalarla karşılaşmamak için oldukça önemlidir.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Kira gelir beyannamesi, her yıl Mart ayında verilir. 2024 yılı için beyanname verme dönemi 1 Mart – 1 Nisan 2024 tarihleri arasında gerçekleşecektir. Beyannamenizi bu tarihler arasında vererek vergi ödemenizi Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde gerçekleştirebilirsiniz.
